企业不法行为涉嫌逃税漏税的法律责任

作者:鹰潭贵溪市律师 时间:2024-06-11 联系电话:15555555523(123中8个5,微信同号)
关于企业不法行为涉嫌逃税漏税的法律责任的问题,骆律师从法律角度分析如下:
企业不法行为涉嫌逃税漏税的法律责任
关于企业存在偷税漏税问题的处罚原则为:
首先,由税务部门依法追回此类企业应该缴纳却未缴纳的税款,同时决定对未能足额缴纳或故意少缴的税款处以百分之五十以上五倍以下的罚款;
其次,若税务部门无法成功追回相关款项,且偷逃税款金额较大时,将对该企业施加罚金惩罚,同时对企业的直接责任人或管理层处以三年以下有期徒刑或拘役,并附加罚金处罚;
最后,若企业偷逃税款数额巨大,且占据了应纳税额的百分之三十以上,则将对企业施加罚金惩罚,同时对企业的直接责任人或管理层处以三至七年有期徒刑或拘役,并附加罚金处罚。
法律依据主要来自于《中华人民共和国刑法》第二百零一条,其中明确指出,对于采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或故意不进行纳税申报,逃避缴纳税款数额较大且占据应纳税额百分之十以上的企业,将处以三年以下有期徒刑或拘役,并附加罚金处罚;
若数额巨大且占据应纳税额百分之三十以上,则将处以三年以上七年以下有期徒刑,并附加罚金处罚。
此外,对于扣缴义务人采取上述手段,导致不缴或少缴已扣、已收税款,数额较大的情况,也将依照上述条款进行处罚。
值得注意的是,对于多次实施前述违法行为,未经处理的,将按照累计数额进行计算。
如企业存在第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,能够及时补缴应纳税款,缴纳滞纳金,并接受行政处罚的,可免予追究刑事责任;
但若在过去五年内曾因逃避缴纳税款受到过刑事处罚或被税务机关给予两次以上行政处罚的,则不受此限制。
另外,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,导致不缴或少缴应纳税款的行为,属于典型的偷税行为。
对此类企业,税务机关有权追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;
情节严重构成犯罪的,还将依法追究刑事责任。
同样地,对于扣缴义务人采取上述手段,导致不缴或少缴已扣、已收税款的行为,税务机关亦有权追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;
情节严重构成犯罪的,同样将依法追究刑事责任。

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